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纳税人最重要的是报税的最后期限，因为过了时间就罚款。这里整理了2021加拿大报税时间表，本来是一张图，为了适合小红书的图片尺寸，分成4张。 记住这些日子，我们就能没有压力轻松准备报税的这点事。 关键时间点： 个人报税截止日期是2022年5月2日； 自雇报税截止日期是2022年6月15日； 加拿大税务局在2022年2月21日开放NETFILE，这是电子报税最早的日期； 提醒： 自雇可以在6月15日前申报，但如果一定会欠缴，就必须在5月2日前提交。 加拿大税务局通常希望个人报税在每年的4月30日前提交税表，如果4月30日刚好是周末，加拿大税务局会把截止日期延到下一个工作日，今年就是这个情况。 邮寄报税必须在截止日期前受到，或者邮戳上的日期在截止日期前。 电子报税提交必须是当地时区午夜之前。

American Express美国运通最近推出为中小企业设计的商业支票账户，完全数字化，目前只支持美国。 这个账户能连通现有的American Express信用卡，没有月费，免费ACH transactions，可以在MoneyPass®的自动柜员机免费取款，设甚至还有一张商业借记卡。 目前新开户能获得300美元欢迎奖励，最多可存50万美元，年利率1.1%。 更好的是，明年开始Business Checking account 账户可以赚取会员积分，兑换成账户里的存款。 这个账户有专门的手机app，目前支持ios系统。 开户只需要10分钟，需要纳税人识别号TIN或雇员识别号EIN以及企业注册文件、驾照或护照信息等。 以前很多大银行都用美国运通来发行自己的借记卡，小企业有美国运通的商业信用卡，但还是要到其他银行开户，现在，不用麻烦了。 这是American Express首次自己发行借记卡。American Express一直是美国最大的小企业信用卡供应商。 希望加拿大很快有这样的选项，应该可以省下不少企业开支。 Ramp、Brex 和 Divvy 等初创公司都在想从小企业的银行业务中赚取份额，从风险投资公司筹集巨额资金并获得高估值。 目前的趋势下，北美的支付平台越来越多去做银行和投资平台的事情，都是好事。

很多人把自住房屋的一部分、度假屋或者投资物业短租出去赚取收入，做Airbnb 之类。这里就会需要有报税、甚至小生意报税的知识。 在加拿大税务局CRA 的眼里，通过出租住宅或其他物业赚取的任何收入都是租金收入，即便是一个晚上，一年中偶然一次。 和所有收入一样，租金收入要填写在个人所得税审报表中。 如果你1年出租少于连续30天，并且租金超过每天20加元，那就要缴纳GST或HST。（长租不收GST或HST） Airbnb 不会向客户收GST或HST，所以你要自己添加费率，并把税款会给CRA。在填个人报税表时，要提交GST /HST申报表，并可以把你购物开支中的GST /HST以 Input Tax Credit 的形式要回来。 报了收入，当然也能申报要扣除的开支，从枕头到物业税都能申报，务必保留收据。 常见的开支有： 床上用品、 洗漱用品、 刀具、 盘子、 水杯、 酒杯、 额外配的钥匙、 密码箱、 个人物品锁、 洗衣粉、 零食。 常见的费用： 物业税、 保险、 水电热等、 部分城市市政许可证（温哥华和多伦多都有） 按揭的利息、 有线电视和互联网、 房屋维护、 清洁服务。 上述费用和你赚取租金收入的时间、数量及面积有关，只有用于出租的那些才能有资格抵扣。 比如整栋一年出租100天，那就把整个费用清单乘以100除以365，算出来的就是可抵扣额。 如果出租的是4个房间中的1个，那费用就要除以4才行。然后再乘以你租出去的日期，除以365，算出最后抵扣费用。 另外，重大维修/维护或购买设备用资产折旧率进行抵扣。 提醒了！如果你的出租物业还提供额外服务，比如餐饮或洗衣服务等等，加拿大税务局就认为你是在经营小生意了！ 这样，你在报税的时候不是租金收入，而是要填在自雇收入中，表格T2125, Statement of Business or Professional Activities。 如果你的生意注册了GST/HST，你打算买大量房产准备出租，即便还没有任何租户，也可以申请GST/HST退税。

很多小生意，尤其是提供服务的，都可能会面对客户拖欠账单的问题。我发现很多时候，他们也不是故意的。尤其是如果客户是稍微大一点儿的公司，常常和你接洽的是接受服务的部门，比如市场部这样，但付钱是他们批了之后会计部发支票。有时候，这个过程就会拖很久。 所以，一般客户我都会先问清楚你们的付款流程和每个月的付款时间，然后按照时间表发 invoice，这样收款会比较快一点儿。另一个，就是如果你提供的是 monthly 的服务这种，就设置 recurring invoices，可以要求/或者至少提供一个 autopay 的选择，让客户输入信用卡信息，这样每个月就能按时付钱了。 当然，你也可以选择“威胁”模式😂，就是签合同的时候，invoice 的备注，都提醒对方，对于晚于XX numbers of days 的 invoices，我们会 charge XX%的 late fee。这个对相对小的客户还有用的，大一点儿的似乎也不太在乎。😮‍💨 下面所示的模版是几个催账模版，供参考： 第1封提醒：due date一周前 Hi XXX, I hope you’re well. This is just to remind you that payment on invoice #12345, which we sent on DATE, will be due on DATE. I’m sure you’re busy, but I’d appreciate … Read more

每年在个人报税时报医疗费用media expense是很不合算的，因为要根据你的收入比例，一般报不了多少，还容易引起税局注意，而且如果你是找会计报税，价格也高，就更不合算。 但你已经注册了一个有限公司的话，可以找个保险公司设立一个 Medical Trust。市面上也有不同的叫法，比如 Health and welfare trust， Cost Plus 或者 PHSP。操作就是你去看医生，拿了收据，把收据交给公司，公司给你报销这笔钱，然后公司把收据交给保险公司，保险公司收取大概10%的管理费+5% GST。这笔钱最终就成了公司的expense，用来公司报税用。 CRA有详细规定，具体条款也很长，可以通过Medical trust来报销的医疗费用项目，可以去网站查找。另外，这个福利可以面向所有的雇员，雇主可以设定每个不同类别报销费用的最高上限。 保险公司可能会收取 set up fee 和管理费等等，不同保险公司费率不同，大家可以多问几家。

每个创业的小企业主经常会面对这样的选择，是对企业进行再投资，还是为个人储蓄留出资金。创业不容易，每分钱都在省着用。 加拿大有四分之三以上小企业主没有自己的退休计划，66%想着依靠出售企业来为退休提供资金，其中14%全靠出售获得退休基金，这有些冒险，不算是个最好的理财思路。 先要估算你退休后需要多数钱，计算通货膨胀，计算上房贷或债务，计算上你未来保险涨价和重病及长期护理费用。得出一个数字（每个人要求不一样）。 尽早还清债务，最好在退休之前。 用好 RRSP 和 TFSA。设定定期自动供款，这样日常不会太感受钱的流失。RRSP还能延迟缴税，TFSA可以投资还能随时可以取用。 用发放股息的方式为你的RRSP提供资金，股息比工资、奖金及佣金的税率都低。 控制好企业的资产配置。 我们在前文小企业注册有限公司的好处时讲到了加拿大人控制的私人公司（CCPC）特有的小企业抵税政策（SBD），前50万收入联邦税率可以低至9%。但这个政策中有个规定是2018年开始的，超过50万的每一元投入（adjusted aggregate investment income, 简称AAII)）会减少5元的抵税额。也就是说，前一年你投入超过15万加元，那就没有抵税额了。 这意味着你的 AAII 要控制在5万加元以内。而达到这一效果是要调整公司资产分配，减少AAII。比如以公司为主题进行投资，所有资本收益目前为止只有50%需要缴税。又比如你可以通过长期持有投资推迟纳税。   5.投资永久人寿保险，那种允许你在保单内积累现金价值或投资的 permanent life insurance policy，保单内收益会在被保险人去世时免税支付，还能增加公司的资本股息。也就是说你的孩子或继承人可以从公司以免税方式拿资本股息，提取现金。 考虑购买个人养老金计划（Individual Pension Plan，简称IPP），这种是给企业主和家庭成员设的注册养老金计划，相对于RRSP, IPP能提供更大程度的减税供款，IPP内的资产是免于债主追缴，企业可以将IPP的供款额和相关管理费用从经营收入中抵扣，雇主可以根据受益人的服务年限把IPP最早追溯到1991，这样IPP在设立之初就可以一次性大笔供款并免税增值。对于持续盈利的企业很有意义。

最近开了加拿大亚马逊的生意账户 Amazon Business account，感觉挺好用的，而且开户有一波福利，所以推荐一下。 说起来加拿大这个账户已经推出2年了，最近才开始搞这波福利。 这个账户是给企业用的，所以注册时需要你企业的 email 地址，个人的都不能用，邮箱会收到确认信。 企业和的信息需要填写，如果你有GST账号就会很方便。亚马逊需要审核，一般一两天就好了。 相比个人账户，Amazon Business 账户可以批发买货，有额外的优惠，而且可以加入其它团队成员采购。还有提供税务发票和数据分析功能。如果你有免税资格，还可以加入免税计划。 运费方面还是满35加元以上免运费。也有 prime 计划可以加入，到货的速度快很多。可以免费使用一个月。3个用户以内是109元一年，如果你个人已经是亚马逊 prime 会员，就能以39元年费单独加入（注册后一个月内亚马逊一般都会再给加入后首次购物免50元的优惠）。 加拿大的Amazon Business account最近一直在促销，会给你新开户第一笔购物满100省25元的优惠，建议不要接受这个优惠，另外有新开户第一笔购物满250省100元的优惠，这个更值。不过，符合优惠的产品都必须是亚马逊自己卖的产品，范围其实很广，包括不少苹果的产品。 如果你已经注册，只拿到购物满100省25元的优惠，可以打电话去要求满250省100元的优惠，客服都很nice，会给你的。

除了五大银行之外，加拿大还有一些信用机构和网上银行可以开小生意账户。 网上银行 推荐：Tangerine Bank Tangerine Bank 的母公司是 Scotiabank，这家有企业的储蓄账户，支票账户是个人的，所以只适合独资企业。 无论是支票账户还是且企业储蓄账户，没有最低余额要求，无限次存取款，无限次 e-transfers。 其他网上银行有  EQ Bank ：母公司 Equitable Bank。  Simplii Financial ：母公司 CIBC。  motusbank : 母公司 Meridian Credit Union。  Alterna Bank : 母公司 Alterna Savings。  Motive Financial : 母公司 Canadian Western Bank。  Oaken Financial : 母公司 Home Trust Company。 加拿大每个省都有自己的信用社： 卑诗省 Vancity, First West credit union。 曼省: Steinbach … Read more

在加拿大做小生意，开个专门的银行账户很重要，生意运作时，有公司的支票和银行卡会显得更有信誉，和你做生意的企业也愿意把钱转到公司账户，而不是个人账户。而且报税、记账的时候也会简单得多。何况企业的信用评分也会增加，以后融资或贷款都会容易得多。最关键的一点是，发生纠纷时不会需要涉及你个人的财务。 当然企业银行账户会比个人账户收费更高，开户也更麻烦一些，很少网上开户，一般都需要去支行。不过，不是加拿大永久居民也能开这类账户。 独资企业在银行开户需要带上你个人有照片的政府核发的身份证件和营业执照。 合伙企业还需要证明合伙关系的法律文件、公司注册文件、合伙人有照片的政府核发的身份证件。 有限公司需要公司章程、税务相关的企业编号、营业执照、企业运营者政府核发的身份证件。 开小生意银行账户前要考虑你在网上使用得多不多，每月的交易数字多不多。五大银行都没有最低余额要求： BMO 最低月费6元，每月7笔交易； 月费22.50元，每月35笔交易。 月费45元，每月70笔交易。 月费80元，每月120笔交易（余额3万5千免月费）。 月费120元，每月160笔交易（余额8万免月费）。 推荐：BMO有个eBusiness Plan，是个网上帐户，对电子交易次数没有限制，没有月费，也没有最低余额要求。这是加拿大五大银行中唯一一个免月费的小生意账户。 Scotiabank 每笔交易费另收。好处是免月费的余额要求低。 最低月费6元； 月费10.95元，（余额8千免月费） 月费18元，每月25笔交易、50次存款（余额1万5千免月费） 月费35元，每月70笔交易、60次存款（余额3万免月费）。 月费70元，每月125笔交易、85次存款（余额4万免月费）。 月费120元，无限交易和存款（余额6万5千免月费） CIBC 月费低，但交易次数少。多数账户e-transfers不算在交易限额内。 最低月费6元，每笔交易费另收； 月费20元，自助服务每月30笔交易。 月费25元，每月30笔交易（余额1万5千免月费）。 月费35元，每月100笔交易（余额3万5千免月费）。 月费65元，无限交易（余额4万5千免月费）。 4.RBC e-transfers不算在交易限额内。 最低月费6元，每笔交易费另收； 月费100元，每月100笔交易（余额7万5千免月费）。 也有网上账户 Digital Account Package，月费5元，无限交易（余额4万5千免月费）。 TD 最低月费5元，每月5笔交易、5笔存款； 月费19元，每月20笔交易、50笔存款（余额2万免月费）。 月费39元，每月60笔交易、50笔存款（余额3万5千免月费）。 月费72元，每月120笔交易、50笔存款（余额4万5千免月费）。 月费125元，无限交易（余额6万5千免月费）。